Przedsiębiorcy prowadzący działalność w Norwegii coraz częściej korzystają z usług zagranicznych dostawców, takich jak reklamy internetowe, hosting, oprogramowanie czy usługi doradcze. Warto pamiętać, że w wielu przypadkach również firmy, które nie są zarejestrowane do VAT (MVA), mogą być zobowiązane do rozliczenia norweskiego podatku VAT od takich zakupów.
Kiedy powstaje obowiązek rozliczenia VAT?
Przepisy dotyczą tzw. usług zdalnych (fjernleverbare tjenester), czyli usług, które mogą być świadczone bez fizycznej obecności wykonawcy.
Do tej grupy zaliczają się między innymi:
- reklamy internetowe,
- hosting i serwery,
- domeny internetowe,
- oprogramowanie i licencje,
- usługi chmurowe,
- tworzenie stron internetowych,
- usługi doradcze i konsultingowe,
- usługi księgowe,
- inne usługi świadczone online.
Kto ma obowiązek zapłaty VAT?
Jeżeli firma nie jest zarejestrowana w Merverdiavgiftsregisteret lub prowadzi działalność zwolnioną z VAT, a kupuje usługi zdalne od zagranicznych kontrahentów, może być zobowiązana do rozliczenia podatku VAT w Norwegii.
Obowiązek powstaje po przekroczeniu 2 000 NOK (bez VAT) łącznej wartości zakupionych usług w danym kwartale. W takim przypadku przedsiębiorca powinien obliczyć i zapłacić norweski VAT zgodnie z zasadą omvendt avgiftsplikt (odwrotne obciążenie).
Jak zgłosić zakup usług z zagranicy?
Firmy niezarejestrowane do VAT składają deklarację MVA dla omvendt avgiftsplikt (dawniej RF-0005) za pośrednictwem systemu Altinn.
Deklarację składa się raz na kwartał.
Najważniejsze informacje w skrócie
| Zagadnienie | Informacja |
|---|---|
| Kogo dotyczą przepisy? | Firm korzystających z usług zdalnych od zagranicznych dostawców. |
| Jakie usługi obejmują? | Reklamy internetowe, hosting, domeny, oprogramowanie, licencje, usługi chmurowe, tworzenie stron internetowych, usługi doradcze, konsultingowe, księgowe i inne usługi online. |
| Kiedy powstaje obowiązek rozliczenia? | Po przekroczeniu 2 000 NOK (bez VAT) wartości zakupionych usług w danym kwartale. |
| Jak rozliczyć VAT? | Zgodnie z zasadą omvendt avgiftsplikt (odwrotne obciążenie). |
| Gdzie złożyć deklarację? | W systemie Altinn – deklaracja MVA dla omvendt avgiftsplikt (dawniej RF-0005). |
| Jak często składa się deklarację? | Raz na kwartał. |
Terminy składania deklaracji
| Okres rozliczeniowy | Termin złożenia deklaracji |
| I kwartał | 10 maja |
| II kwartał | 10 sierpnia |
| III kwartał | 10 listopada |
| IV kwartał | 10 lutego |
O czym warto pamiętać?
Zakup reklamy internetowej, hostingu, licencji, oprogramowania lub innych usług zdalnych od zagranicznego dostawcy może powodować obowiązek rozliczenia VAT w Norwegii, nawet jeśli przedsiębiorstwo nie jest zarejestrowane jako podatnik VAT.
Dlatego warto na bieżąco monitorować zakupy usług z zagranicy, aby uniknąć zaległości podatkowych i ewentualnych odsetek.
Skontaktuj się z nami i prowadź swoją działalność w Norwegii bezpiecznie.
Autoryzowane polskie biuro księgowe w Norwegii +47 939 82 173