Praca w Norwegii oznacza konieczność zapoznania się z tamtejszym systemem podatkowym. Jednym z jego elementów jest Kildeskatt 25%, uproszczona forma opodatkowania stworzona głównie z myślą o zagranicznych pracownikach. System ten ma swoje korzyści, ale wiąże się również z pewnymi ograniczeniami.
Kildeskatt to specjalny system podatkowy, w którym od wynagrodzenia pracownika odprowadzany jest stały podatek w wysokości 25%. System ten obowiązuje głównie osoby, które: przebywają w Norwegii przez krótki czas, np. kilka miesięcy, spędzają w Norwegii mniej niż 183 dni w roku lub 270 dni w ciągu trzech kolejnych lat, podjęły pracę w Norwegii po raz pierwszy.
Pracodawca sam odprowadza podatek, co oznacza, że pracownik nie musi składać rocznej deklaracji podatkowej ani podejmować dodatkowych działań w norweskim urzędzie skarbowym (Skatteetaten).
System Kildeskatt 25% oferuje zarówno korzyści, jak i ograniczenia, które warto rozważyć przed wyborem tej formy opodatkowania. Jego główną zaletą jest prostota – pracownik nie musi składać rocznego zeznania podatkowego (skattemelding), ponieważ formalności są ograniczone do minimum. Podatek wynosi zawsze 25%, niezależnie od wysokości dochodów, a wszelkie obowiązki podatkowe przejmuje pracodawca.
Jednak system ten ma swoje wady. Nie pozwala na korzystanie z odliczeń, takich jak ulga na dojazdy do pracy (pendler) czy odpis 10% dla pracowników zagranicznych. Oznacza to, że każda zarobiona korona podlega opodatkowaniu, w tym także premie, świadczenia dodatkowe czy inne formy wynagrodzenia. Ponadto istnieje limit dochodowy – jeśli roczne zarobki przekroczą 670 000 NOK (w 2024 roku), Kildeskatt przestaje obowiązywać, co wymaga przejścia na standardowy system podatkowy.
Alternatywne rodzaje kart podatkowych
Każdy pracownik w Norwegii musi posiadać kartę podatkową (skattekort). Poza Kildeskatt dostępne są również inne opcje:
– Frikort – Karta zwalniająca z podatku, jeśli roczne dochody nie przekroczą 70 000 NOK (2024 r.).
– Karta standardowa – Umożliwia korzystanie z ulg podatkowych i jest bardziej elastyczna dla osób, które spędzają w Norwegii dłuższy czas.
System Kildeskatt, choć prosty i wygodny, nie zawsze okazuje się najbardziej opłacalnym rozwiązaniem podatkowym. Warto zastanowić się nad jego zmianą, jeśli masz prawo do ulg podatkowych, takich jak ulga dla osób dojeżdżających do pracy, lub jeśli osiągasz wysokie dochody, które mogą być dodatkowo pomniejszone o odliczenia. Rezygnacja z Kildeskatt może być również korzystna, jeśli chcesz skorzystać z możliwości odzyskania nadpłaconego podatku, np. dzięki odpisowi 10% dla pracowników zagranicznych. Na zmianę decyzji masz czas do 31 grudnia w ciągu trzech lat od zakończenia danego roku podatkowego. Przykładowo, jeśli pracowałeś w Norwegii w 2023 roku, możesz zdecydować się na rezygnację z Kildeskatt do 31 grudnia 2026 roku.
Zasiłki a Kildeskatt 25%
Jeśli otrzymujesz opodatkowany zasiłek (np. chorobowy, rodzicielski czy dla bezrobotnych), Skatteetaten automatycznie wyklucza Cię z systemu Kildeskatt.
Twoje Autoryzowane Biuro Księgowe +47 939 82 173